Эргономика финансово-экономического моделирования

Хорошая финансово-экономическая модель должна отвечать не только предъявляемым к ней требованиям по точности и функционалу, но и быть максимально простой и удобной с точки зрения использования, анализа, масштабирования и доработки.

С учетом опыта разработки финансово-экономических моделей различной степени сложности мы сформулировали и рекомендуем придерживаться нескольких простых правил эргономики финансово-экономического моделирования. С данными правилами вы можете ознакомиться на примере нашей бесплатной финансовой модели.

Правило № 1. Структурное разделение таблиц с исходными данными, основными и вспомогательными расчетами и результатами моделирования. В зависимости от сложности и объема финансово-экономической модели это могут быть как отдельные таблицы внутри одного листа, так и отдельные листы или даже отдельные группы листов. Также желательно, чтобы такие таблицы по возможности располагались в логике и последовательности:

• настройки и обоснования исходных данных;
• выполнения финансово-экономических расчетов;
• оценки и анализа результатов моделирования.

Правило № 2. Единообразный подход к использованию цветового кодирования. Например, во всех наших финансово-экономических моделях светло-желтый цвет заливки строго зарезервирован под ячейки и листы с исходными данными. Значения в таких ячейках всегда заполняются пользователем вручную.

Правило № 3. Единообразное и аккуратное оформление листов, таблиц, заголовков, графиков, диаграмм и иных элементов финансово-экономической модели. Другими словами, финансовая модель должна выглядеть как документ, инструмент или программа, но точно не как черновик.

Правило № 4. «Одна строка — одна формула». Это простое правило касается расчетных таблиц, в которых показатели приводятся в разбивке по интервалам финансово-экономического моделирования. Соблюдение данного правила позволяет значительно ускорить процессы знакомства, анализа, обновления и доработки многопериодных финансово-экономических моделей, а также уберечь от возникновения и упросить поиск технических ошибок. Конечно, возможны и исключения, но такие исключения должны быть обязательно помечены цветом и дополнительно оговорены в сноске или документации к финансово-экономической модели.

Правило № 5. «Одна колонка — одна формула». Данное правило обычно применимо лишь внутри расчетных таблиц с однородными показателям, например штатной численностью в разбивке по должностям и интервалам финансово-экономического моделирования. Конечно, в ряде случаев сделать это технически невозможно или нецелесообразно. Обычно такие случаи видны не невооруженным взглядом и не требуют пояснений.

Правило № 6. «Никаких цифр в расчетных ячейках». Это значит, что все исходные данные должны быть указаны строго в предназначенных для этого ячейках, но никак не напрямую в ячейках с расчетными формулами. Исключением из данного правила могут быть разве что операции с количеством дней в неделе, месяцев в году и другими аналогичными константами.

Правило № 7. Грамотное использование инструментов Excel или иной среды финансово-экономического моделирования. Необходимо постараться, пусть это и не всегда возможно, чтобы используемые формулы:

• легко читались и не выглядели перегруженными;
• эффективно использовали вычислительные мощности;
• были совместимы с предыдущими версиями ПО.

Правило № 8. Использование стандартизированных форм отчетности. Например, при моделировании коммерческой деятельности это прежде всего отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств и бухгалтерский баланс. Необходимый состав таких форм отчетности определяется спецификой каждой конкретной финансово-экономической модели, а их наличие часто позволяет провести независимую экономическую оценку проекта или компании.

Правило № 9. Наглядность процесса и результатов моделирования. Какой бы сложной ни была финансово-экономическая модель, основные управленческие решения обычно принимаются на основании нескольких ключевых показателей. Чаще всего это показатели инвестиционной привлекательности, хотя возможны и иные варианты. Для большей наглядности данные показатели имеет смысл разместить не только на листах с результатами расчетов, но и закрепить в "шапке" листов с исходными данными.

Правило № 10. Наличие и полнота документации. В зависимости от сложности финансово-экономической модели такая документация или инструкция может быть оформлена как виде отдельного файла, так и в виде текстовых сносок или комментариев к ячейкам финансовой модели. Важно понимать, что сам процесс оформления документации неизбежно заставляет разработчика модели лишний раз проверить и "причесать" такую модель, а также исправить, как минимум, некоторые из возможных недочетов. Впоследствии наличие документации может существенно упросить как знакомство с моделью новых пользователей, так и ее анализ, доработку или масштабирование.

В заключение необходимо отметить, что перечисленные правила — это лишь небольшая, но одна из самых важных составляющих культуры финансово-экономического моделирования. С более полным набором правил и рекомендаций по разработке финансово-экономических моделей вы можете ознакомиться, например, в зарубежном стандарте FAST.